尊敬的海淀區(qū)納稅人：
為確保您順利完成2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報，提高匯算申報質量，我局對匯算申報注意事項進行以下梳理。請在申報前認真閱讀以下提示事項：
一、納稅申報時限
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應在年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
二、納稅申報前的準備工作
（一）以下事項應在年度申報前完成備案或審批工作，未按規(guī)定辦理的，將不能享受相應稅收政策：
1.特殊性重組業(yè)務
按照《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅［2009］59號，以下簡稱59號通知）的規(guī)定，企業(yè)選擇發(fā)生59號通知規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事各方應在重組業(yè)務完成當年企業(yè)所得稅年度申報時，依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法的公告》（2010年第4號）的規(guī)定報送相應重組事項的資料。
2.企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報
按照《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（稅務總局公告2011年第25號） 的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)申報扣除的資產損失按照申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。
    （1）清單申報的資產損失
下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
A.企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；
B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；
C.企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
D.企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失；
E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失。
    （2）專項申報的資產損失
清單申報以外的資產損失，應以專項申報的方式向主管征收所申報扣除。
A.貨幣資產損失
貨幣資產損失包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項損失（壞賬損失）等。
B.非貨幣資產損失
非貨幣資產損失包括存貨、固定資產、無形資產、在建工程、工程物資、生產性生物資產、抵押資產等損失。
C.投資損失
投資損失包括債權性投資損失、股權（權益性）投資損失、委托貸款損失、委托理財損失、擔保損失、因關聯(lián)交易而形成的股權或債權損失等。