4.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
5.納稅人應(yīng)在享受減免稅政策年度的匯算清繳期內(nèi)報主管稅務(wù)機關(guān)備案后執(zhí)行。未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
報送資料：
1.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；
（2）經(jīng)北京技術(shù)市場管理辦公室登記并加蓋技術(shù)合同登記專用章的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件；
（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料；
（4）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。
2.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；
（2）技術(shù)出口合同（副本）；
（3）加蓋北京市商務(wù)委員會技術(shù)進(jìn)出口、軟件出口合同登記專用章的《技術(shù)出口合同登記證書》；
（4）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
（5）如發(fā)生合同數(shù)據(jù)變更，還應(yīng)附送加蓋出口登記專用章的《技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)變更記錄表》；
（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料；
（7）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。
附送資料一式一份，使用A4紙復(fù)印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符。

（十六）清潔發(fā)展機制項目所得
文件依據(jù)：
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）
2.《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問題的公告》（公告〔2012〕5號）
減免稅內(nèi)容及條件：
1.對清潔基金取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：
（1）CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分；
（2）國際金融組織贈款收入；
（3）基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；
（4）國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。
2．對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
要點提示：
1.企業(yè)實施CDM項目的所得，是指企業(yè)實施CDM項目取得的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入扣除上繳國家的部分，再扣除企業(yè)實施CDM項目發(fā)生的相關(guān)成本、費用后的凈所得。
2.企業(yè)應(yīng)單獨核算其享受優(yōu)惠的CDM項目的所得，并合理分?jǐn)傆嘘P(guān)期間費用，沒有單獨核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。